Il Corso di diritto tributario avanzato I (Diritto tributario dell’impresa) è diretto all’approfondimento delle principali tematiche del reddito d’impresa per consentire allo studente la piena conoscenza degli aspetti qualificanti della tassazione IRES/IRPEF ed IRAP. In particolare, il corso, partendo dal concetto di attività commerciale a fini fiscali è diretto ad analizzare la categoria dei soggetti passivi dell’IRES, compresi trust e società europea e la tassazione dei redditi prodotti dai soggetti operanti nel terzo settore (Onlus; imprese sociali). Il corso prosegue con l’analisi del regime di tassazione degli utili da partecipazione, compresi quelli derivanti dalla liquidazione della quota per scioglimento particolare e generale del contratto di società e il regime di tassazione dei dividendi sia di fonte interna che internazionale e delle plusvalenze delle partecipazioni. Si verificheranno poi le interrelazioni tra bilancio e dichiarazione e l’uso dei principi contabili internazionale nella redazione del bilancio e i regimi di tassazione diretti all’eliminazione della doppia imposizione economica tra reddito imponibile della società e dei soci.
1. I soggetti passivi dell'IRES
2. I soggetti passivi dell'IRES: gli enti non commerciali
3. Il terzo settore: le onlus e l'impresa sociale
5. I soggetti passivi dell'IRES: la società europea
6. I soggetti passivi dell'IRES: il trust
7. Gli utili da partecipazione
8. Distribuzione riserve di patrimonio netto
9. Lo scioglimento del vincolo sociale
10. Dividendi in entrata e in uscita
11. La participation exemption
12. Le imposte differite e anticipate
13. Il disinquinamento del bilancio
14. I principi contabili internazionali: riflessi fiscali
15. Regime di tassazione dei gruppi societari: la trasparenza
16. Regime di tassazione dei gruppi societari: il consolidato
Si è laureata con lode nel 1986 in Economia e Commercio in Diritto Tributario. Ha conseguito il titolo di Dottore di Ricerca nel 1993 in Diritto tributario delle imprese ed è stata vincitrice, nel 1994, di una borsa di studio di perfezionamento post-dottorato presso la Facoltà di Economia della Federico II. Dal 1996 al 2000 ha svolto l’incarico come professore a contratto per l’insegnamento del Diritto Tributario presso la Facoltà di Economia dell’Università del Sannio. Nel 2001 è stata vincitrice del concorso per professore associato (IUS/012) èd è in servizio presso la Facoltà di Economia, dell’Università Federico II, con afferenza al Dipartimento di Diritto pubblico dell’Economia. Nel 2005 è stata confermata in ruolo. Dal 2003 è il Responsabile dell’indirizzo Economico giuridico per la scuola di specializzazione all’insegnamento campana (Federico II). E’ autrice di una serie di pubblicazioni e volumi monografici. E’ relatrice in incontri di studio e convegni scientifici. I principali interessi scientifici riguardano la tassazione del reddito d’impresa e l’uso della fiscalità come leva di sviluppo secondo i vincoli posti dal Trattato CE dalla disciplina degli aiuti di Stato.